[2026] Какие налоги в ОАЭ платят компании и физические лица – почему Дубай не всегда налоговый рай на примерах

[Статья обновлена и актуальна согласно законодательству ОАЭ и нашей актуальной практике с клиентами на 2026 год и будет регулярно обновляться и далее]

Всех приветствую, друзья! Меня зовут Васильев Дмитрий, я адвокат.

[2026] Какие налоги в ОАЭ платят компании и физические лица – почему Дубай не всегда налоговый рай на примерах

С 2014 г я консультирую клиентов по вопросам международного налогообложения, валютного законодательства, криптовалюты, помогаю с подбором юрисдикции для регистрации бизнеса.

Более подробная информация обо мне на моем сайте и в профиле Правовед.ру (№1 в рейтинге юристов РФ с 2017 г). Для индивидуального разбора и решения Ваших правовых задач обращайтесь ко мне лично в телеграм, whatsapp или max, либо оставляйте заявку на моем личном сайте. Буду рад помочь!

Сегодня мы обсудим еще одну популярную в последние годы юрисдикцию для регистрации и релокации бизнеса – ОАЭ (Дубай и стремительно набравший популярность эмират Рас-эль-Хайма). Обсудим сразу и корпоративные налоги для юридических лиц и личные налоги физических лиц в ОАЭ, поскольку для принятия решения о релокации бизнеса и активов важно учитывать сразу оба фактора.

Также обсудим итоги моей работы с направлением ОАЭ за 2025 г. и ключевые выводы. В интернете много информации на счет ОАЭ, но на мой взгляд во всех отсутствует ключевой момент – реальное сравнение с другими юрисдикциями (в конце статьи я приведу подробную сравнительную табличку). Большая часть информации написана компаниями, которые сами занимаются регистрацией бизнеса только в ОАЭ и как следствие заинтересованы в определенной рекламе именно Дубая / Рас-эль-Хаймы как направления для бизнеса и эмиграции.

Я работаю глобально и с разными странами для решения задач клиента без необходимости «настойчиво предложить» конкретную юрисдикцию, "умолчав" о ее недостатках.

Поэтому многие могут Вам очень подробно все рассказать про Дубай, но ответить на главные вопросы – а точно ли конкретно в Вашем случае ОАЭ будет оптимальной юрисдикцией? А почему не Гонконг, Сингапур или, например, Казахстан? Чем Дубай для Вас конкретно будет интереснее условной Грузии или Армении с их налоговыми льготами?

Никакой антирекламы тоже не будет, поскольку ОАЭ действительно имеет много преимуществ и во многих случаях является отличным вариантом ("во многих случаях" не значит всегда).

К сожалению, по обращениям ко мне за 2022-2025 г. я очень часто наблюдал, когда многие клиенты «все бизнесы подряд» релоцировали в ОАЭ (частая причина выбора ОАЭ - у друзей Васи, Пети и Сережи тоже компании в ОАЭ) и часто из-за этого переплачивали десятки тысяч долларов без получения каких-либо преимуществ по сравнению с другими странами для релокации.

Сразу вводная:

Да, Дубай и правда очень выгоден в плане налогов. Однако есть другие безналоговые юрисдикции и есть юрисдикции, где на отдельные виды деятельности можно получить льготы, которые сведут все налоги к 0% (например, разработчики ПО, но не только) в то время как в ОАЭ большинство будет платить 9%.
Дубай дорогая юрисдикция для релокации бизнеса. В интернете много информации формата «лицензия на компанию стоит несколько тысяч долларов» — сама по себе лицензия действительно не всегда стоит так дорого (но и недешево), но если сюда добавить иные сопутствующие обязательные расходы на услуги юристов, получение резидентской визы и все прочее, то реальный ценник будет уже 15000-20000 долларов и выше. Далее каждый год также приличная сумма будет уходить на оплату услуг бухгалтеров.
директор компании в Дубае обязательно должен иметь резидентскую визу. Само по себе оформление компании дает основание для ее получения и, казалось бы, нет проблем. Но есть нюанс – при наличии резидентской визы Вы не обязаны жить в Дубае, но обязаны 1 раз в полгода приезжать в Дубай. Но если Вы не планируете жить в ОАЭ, а живете, например, во Владивостоке и оказываете IT услуги удаленно, получая оплату через компанию в ОАЭ, то это может внезапно стать для Вас проблемой.
открыть корпоративный счет в крупном банке ОАЭ на компанию из Дубая достаточно сложная процедура. В интернете много публикаций формата «вот такие банки в ОАЭ работают с нерезидентами, приходи в банк и спокойно откроешь счет». Это не так — сейчас перспективы открытия счета зависят от того, где зарегистрирована Ваша компания в Дубае, чем Вы занимаетесь, какой у Вас бизнес-опыт, есть ли договоры с клиентами, виртуальный у вас офис или физический. Все эти проблемы в основном решаются на практике для реальных бизнесов, но я к тому, что в ряде других стран счет будет открыть намного проще. Кстати деньги из ОАЭ в РФ перевести часто сложнее, чем в ряде других стран.
помимо прочего куча разводил продают услугу "открытия счета в WIO" (популярная платежная система в ОАЭ) за 1000-1500 USD (друзья не ведитесь, если уже есть Emirates ID, то просто сами скачиваете приложение WIO, сканируете ID и открываете там счет за 5 минут).
открытие компании включая получение резидентской визы для директора и открытие банковского счета в ОАЭ занимает от 2-х месяцев в среднем. Во многих других странах это делается за 1 неделю.

Ни в коем случае не хочу сказать, что ОАЭ – какая-то неправильная юрисдикция для регистрации и релокации бизнеса. Во многих случаях именно ОАЭ будет отличным вариантом. Просто на практике я вижу, что Дубай «продается» намного лучше других вариантов, что часто приводит к тому, что в нем регистрируются те виды бизнеса, которым намного дешевле, проще и быстрее это было сделать в других юрисдикциях.

Отдельный большой и я бы сказал главный вопрос 2025 г. - активный автоматический обмен налоговой информацией между ОАЭ и РФ, который многих застал врасплох.

Итак, давайте в деталях разберем налогообложение для бизнеса в Дубае, а также вопросы личного налогообложения в Дубае, составим максимально подробный FAQ о налогах в ОАЭ, а потом подведем итог.

С 1 июня 2023 г. в ОАЭ действует федеральный корпоративный налог (Corporate Tax) по ставке 9% на прибыль свыше 375 000 дирхам (около 100 000 долларов) в год. Прибыль ниже этого порога облагается по ставке 0%.

Это касается всех компаний — и на mainland, и во free zone.

Подчеркну, что это именно налог с прибыли, а не с выручки (как вы знаете прибыль - штука творческая, особенно в стране с безналоговой зарплатой)

Формально компании, зарегистрированные во free zone (фризоне), по-прежнему могут сохранить ставку 0% на так называемый qualifying income (квалифицируемый доход). Для этого компания должна получить статус Qualifying Free Zone Person (QFZP).

Чтобы получить ставку 0% как QFZP, компания во free zone в ОАЭ должна одновременно выполнять несколько условий:

иметь реальный substance — офис, сотрудников, операционные расходы в самой фризоне. «Пустые» компании без реального присутствия ставку 0% не могут получить.
заниматься qualifying activities — видов деятельности в списке достаточно много, но из тех бизнесов, с которыми я работаю, мы редко в них подпадаем - холдинговая деятельность, логистика, производство и др.
не превышать de minimis порог — если доля non-qualifying income (например, доход от деятельности на mainland ОАЭ) превышает 5% выручки или 5 млн дирхам, то компания теряет статус QFZP не только за текущий год, но и на следующие 4 года. То есть на 5 лет Вы попадаете на полные 9% со всего дохода.
соблюдать правила transfer pricing — трансфертное ценообразование между связанными компаниями должно быть рыночным, при определённых порогах нужна документация.

На практике с каждым годом требования к QFZP становятся строже. В 2025 г. вышли новые Ministerial Decision № 229 и № 230, которые заменили прежнее MD 265 от 2023 г. В частности, расширен перечень qualifying commodities, введены требования к ценообразованию по рыночным котировкам, уточнены правила по логистическим компаниям. Также с 2025 г. все free zone компании обязаны регистрироваться для корпоративного налога в FTA (Federal Tax Authority) и подавать ежегодные декларации — даже если ставка 0%. За несвоевременную регистрацию штраф 10 000 дирхам.

Для компаний с выручкой до 3 млн дирхам в год действует временная льгота — Small Business Relief — льгота для малого бизнеса, которая позволяет не платить корпоративный налог вообще. Но льгота временная, она действует до конца 2026 г., и пока неизвестно продлят ее или нет.

Ещё одно новшество, которое касается только крупного бизнеса — с 1 января 2025 г. в ОАЭ введён Domestic Minimum Top-Up Tax (DMTT) в размере 15% для международных групп компаний с консолидированной выручкой свыше 3,15 млрд дирхам. Малого и среднего бизнеса это не касается, но для крупных холдингов, которые использовали ОАЭ именно как «нулевую» юрисдикцию, это существенное изменение.

Итог: ОАЭ по-прежнему остаются одной из самых выгодных юрисдикций в мире с точки зрения налогов.

В ближайшее время планирую выпустить более детальную статью по поводу льгот и всех деталей получения 0% корпоративного налога в ОАЭ.

Ставка НДС в ОАЭ составляет 5%. Она не менялась с момента введения НДС в 2018 г. и на текущий момент остаётся одной из самых низких в мире.

Однако платят этот налог далеко не все — всё зависит от того, где зарегистрирована Ваша компания, чем она занимается и кому оказывает услуги.

Базовая логика следующая:

Компании на mainland, которые ведут деятельность на территории ОАЭ, платят НДС 5%.
Компании, которые работают только на экспорт и не ведут деятельность внутри ОАЭ, НДС со своих услуг не платят.

При экспорте услуг за пределы ОАЭ — ставка 0%. Но тут есть важная оговорка.

На практике начиная с 2024 г. FTA (Federal Tax Authority) стала проверять не только формальный статус получателя услуги, но и его фактическое местонахождение в момент оказания услуги. То есть если Вы оказываете, допустим, консультацию иностранному клиенту, но этот клиент физически находится в Дубае (просто прилетел в ОАЭ как турист) — это уже 5%, а не 0%. Формально он иностранец, но услуга оказана на территории ОАЭ. Для мелких разовых услуг это практически невозможно проверить конечно, но все же важно иметь ввиду эту информацию.

Пороги для регистрации.

Зарегистрироваться в качестве плательщика НДС нужно обязательно, если Вы поставили товары или оказали услуги на территории ОАЭ на сумму свыше 375 000 дирхам за последние 12 месяцев, либо если Вы понимаете, что этот лимит будет превышен в течение ближайших 30 дней.

Помимо обязательной регистрации есть ещё добровольная — при достижении порога 187 500 дирхам.

Регистрация.

Вся работа с НДС ведётся через портал EmaraTax — это единая платформа FTA, которая объединила регистрацию и отчётность по всем налогам (и НДС, и корпоративный налог). Важно понимать, что регистрация по НДС и регистрация по корпоративному налогу — это два разных процесса, которые делаются в одном личном кабинете. Наличие VAT-номера (TRN) не освобождает от обязанности получить Tax ID для корпоративного налога, и наоборот.

После регистрации по НДС Вы получаете VAT-сертификат.

Если Вы занимаетесь видом деятельности, который облагается по нулевой ставке НДС (перевозка пассажиров, образовательные услуги и ряд других), то можно подать заявление об освобождении от регистрации.

Отчётность по НДС.

Декларация подаётся через EmaraTax не позднее 28 дней с момента окончания каждого налогового периода. Для большинства компаний период — квартал.

Агентский (обратный) НДС при импорте товаров и услуг.

Как и во многих других странах, в ОАЭ действует механизм обратного начисления (Reverse Charge Mechanism, RCM) при импорте. Причём касается это не только товаров, но и услуг — если Вы покупаете услуги у иностранного подрядчика (консалтинг, IT-разработка, маркетинг, облачные сервисы вроде AWS или Google Cloud), то Вы тоже попадаете под RCM.

Как это работает на практике.

Суть RCM в том, что Вы в одной и той же налоговой декларации выступаете одновременно и как «продавец», и как «покупатель» этой услуги. Вы начисляете себе 5% НДС как выходной налог (Output VAT) и тут же заявляете ту же сумму как входной налог к вычету (Input VAT). Результат: +5% и −5% дают ноль. Ваша итоговая задолженность перед налоговой (FTA) не меняется ни на один дирхам. То есть фактического платежа в бюджет не происходит — это чисто «бумажная» операция.

Важно — это работает при условии, что Ваша компания использует импортированные товары или услуги для облагаемой НДС деятельности (Taxable Supply), включая экспорт по ставке 0%.

Если же Ваша компания занимается деятельностью, освобождённой от НДС (Exempt), то входной НДС к вычету принять нельзя — и тогда reverse charge превращается в реальный расход.

С 1 января 2026 г. процедура стала ещё проще — по Federal Decree-Law № 16 of 2025 компании больше не обязаны выставлять сами себе инвойс при обратном начислении. Теперь достаточно хранить документы от поставщика или таможенные документы.

Транзитная торговля / косвенный реэкспорт

Если Ваша компания занимается перепродажей товаров без их физического ввоза в ОАЭ (транзитная торговля), то такие операции квалифицируются как "Без НДС". Это юридически отличается от «ставки 0%», хотя на первый взгляд эффект одинаковый. Разница в том, что при "Без НДС" операции Вы не сможете возмещать входной НДС по связанным расходам — а при экспорте по ставке 0% сможете.

Крипто-проекты и НДС.

Если Ваш бизнес связан с криптовалютой — операции по обмену виртуальных активов (virtual assets) в ОАЭ в большинстве случаев рассматриваются как освобождённые от НДС (Exempt) либо подпадают под ставку 0% при экспорте.

Налог на дивиденды в ОАЭ составляет 0%, то есть Вы ничего не платите в самих ОАЭ.

Однако нужно понимать, что если Вы имеете компанию в Дубае или Рас-эль-Хайме, но сами проживаете в России, Европе или в любой другой стране, то у Вас возникает обязанность платить налог на дивиденды в стране по месту Вашего налогового резидентства.

Например, если Вы откроете компанию в ОАЭ, но при этом будете налоговым резидентом России, то у Вас останется обязанность платить налог на дивиденды в России. С 2025 г. ставки НДФЛ на дивиденды в России следующие: 13% — для доходов до 2,4 млн руб., 15% — свыше 2,4 млн руб. (ставки 13-22% для дивидендов в РФ неактуальны).

Помним, что 17 февраля 2025 г. Россия и ОАЭ подписали полноценное Соглашение об избежании двойного налогообложения (СОИДН), которое вступило в силу 1 января 2026 г. Раньше между нашими странами было только ограниченное соглашение 2011 г., которое касалось исключительно государственных финансовых и инвестиционных учреждений и на практике было бесполезно для бизнеса.

Но конкретно для дивидендов, если Вы резидент РФ, это соглашение ничего не даст - соглашение давало бы возможность зачесть оплаченный налог на дивиденды в ОАЭ, но так как в ОАЭ налога нет, то и вычитать нечего.

Вывод - с дивидендов от компании из ОАЭ резидент РФ должен платить полный налог по ставке 13-15%.

При этом налог на дивиденды от российской ООО для резидента ОАЭ будет 10% согласно действующему с 2026 г. налоговому соглашению между странами.

Тоже самое касается и других стран. Если Вы будете резидентом страны Европейского союза, то в этом случае будете платить налог на дивиденды в Европе. Исключение касается льготных режимов налогообложения в отдельных странах, которые в ряде случаев и при применении правильных налоговых льгот позволяют существенно снизить налог или не платить его вообще — абсолютно легально.

При этом вариант «не буду платить дивиденды, а оформлю выплаты себе как зарплату» в случае с резидентством РФ не имеет смысла – более того, с 2025 г. Вы еще и переплатите в этом случае, так как в отличие от дивидендов зарплата как раз подпадает под ставку 13-22% (выше, чем дивиденды). На практике правда мы со многими клиентами налоги с зарплаты из ОАЭ платим как ИП в РФ - на УСН 6% или даже на ПСН, но это отдельный вопрос).

Приведу хороший пример, который позволит понять важность глобального налогового планирования.

Допустим, вы открыли компанию в Дубае и живете в Испании. У вас есть два варианта получения дохода: дивиденды или зарплата. Казалось бы, «какая разница как оформляться» — а разница может быть огромной.

Если вы налоговый резидент Испании (проживаете там более 183 дней), ваш доход облагается по прогрессивной шкале, но Испания разделяет доход на две разные «корзины» (Base General и Base del Ahorro).

Сценарий №1 «Зарплата» (Rendimientos del Trabajo).

Если вы платите себе зарплату как директору или сотруднику эмиратской компании, этот доход попадает в Общую базу (Base General).

Ставка: Прогрессивная, от 19% до 47%.

Сценарий №2 «Дивиденды» (Rendimientos del Capital Mobiliario)

Если вы распределяете прибыль компании как дивиденды акционеру, этот доход попадает в Сберегательную базу (Base del Ahorro).

Ставка: Прогрессивная, но значительно ниже:

Первые €6,000 — 19%
От €6,000 до €50,000 — 21%
От €50,000 до €200,000 — 23%
От €200,000 до €300,000 — 27%
Свыше €300,000 — 30% (с 2025 г.)

Итог: Даже при очень больших суммах максимальная ставка (30%) в полтора раза ниже, чем при выплате зарплаты (47%).

Или, допустим, возьмем примеры Кипра или Грузии - иностранные дивиденды в обеих странах при соблюдении ряда требований подпадают под льготу - 0% налога, а иностранная зарплата - до 35% на Кипре и 20% фиксировано в Грузии.

Это один из множества примеров, который позволяет оценить, насколько важно грамотное глобальное налоговое планирование. Когда регистраторы в ОАЭ Вам скажут «можете платить как дивиденды, можете как зарплату – разницы нет» — помните, что для эмиратов разницы нет, а вот в плане страны вашего резидентства разница может быть огромная.

Также ОАЭ довольно популярны для кейсов "живу 10 лет в России / другой стране, имею компанию в ОАЭ, дивиденды все эти 10 лет не распределяю, затем на 11 год приезжаю в ОАЭ, живу там 184 дня, распределяю дивиденды за все это время за все 11 лет под 0%, потом возвращаюсь к себе домой. В ряде случаев такая тактика будет полностью законной и рабочей, но есть много нюансов, так как есть законодательство о КИК, в рамках которого налог может возникать даже если прибыль не распределяется, есть также и другие способы борьбы с компаниями-кошельками. Все зависит от страны, в которой Вы живете.

Подоходный налог (НДФЛ) в ОАЭ — 0%.

Это не изменилось и с введением корпоративного налога в 2023 г. — корпоративный налог касается только прибыли компаний, а личные доходы физических лиц по-прежнему не облагаются.

Однако здесь есть важное исключение. Если физическое лицо ведёт бизнес-деятельность лично — фриланс, торговля, оказание услуг — без регистрации компании, и его годовая выручка превышает 1 млн дирхам (около 270 000 долларов), то такое физлицо обязано зарегистрироваться для корпоративного налога и платить 9% с прибыли свыше 375 000 дирхам. То есть формально подоходного налога нет, но корпоративный налог в этом случае фактически работает как подоходный. За несвоевременную регистрацию грозит штраф 10 000 дирхам.

При этом зарплата, инвестиционный доход и доход от недвижимости для личных целей под это правило не подпадают — речь именно о систематической коммерческой / фриланс деятельности.

Налог на зарплату в ОАЭ — 0%.

То есть если Вы сами себя трудоустроили на свою компанию в Дубае или Рас-эль-Хайме и платите себе зарплату — налог 0%. Если Вы наняли сотрудников и платите им зарплату — тоже 0%.

Помним - как и с дивидендами если Вы живете не в ОАЭ, то налога с зарплаты в ОАЭ конечно не будет, но он может быть в другой стране, в которой Вы живете.

Налоги на инвестиции в ОАЭ. Налог на криптовалюту в ОАЭ

Многие россияне открывают брокерские счета у местных брокеров в ОАЭ — налоги с доходов от купли-продажи акций и других активов в самих ОАЭ составляют 0%. Налог в ОАЭ с купли-продажи криптовалюты — тоже 0%.

Но помним, что если Вы при этом остаётесь налоговым резидентом России, то обязанность платить налоги в РФ с этих доходов никуда не исчезает. А с учётом того, что автообмен налоговой информацией между ОАЭ и Россией работает, несмотря на заявления "помогаторов" все эти годы (об этом подробнее в разделе про автообмен ниже), рассчитывать на то, что «налоговая не узнает», я бы не стал.

Налоги на недвижимость в ОАЭ. Налог на сдачу в аренду недвижимости в ОАЭ для россиян — 0%.

Как такового налога при покупке или продаже недвижимости в Дубае нет, но есть регистрационные сборы в размере 4% (для Дубая, в других эмиратах ставка другая — в Абу-Даби, например, 2%). Также в Дубае при сдаче недвижимости в аренду существует муниципальный сбор (Housing Fee) в размере 5% от годовой арендной платы — формально его платит арендатор, но на практике это влияет на общую экономику сделки.

Классических страховых взносов в ОАЭ в привычном российском понимании (30% от зарплаты в ПФР, ФОМС и ФСС и т.п.) нет.

Для сотрудников-экспатов — граждан России и других стран за пределами Персидского залива — работодатель не платит пенсионных или социальных отчислений в бюджет. Страховые взносы в ОАЭ существуют только для граждан ОАЭ и стран ССАГЗ (страны персидского залива).

Однако есть несколько обязательных расходов:

Обязательная медицинская страховка (Health Insurance). С 2026 г. медстрахование обязательно во всех семи эмиратах. Работодатель обязан купить страховку каждому сотруднику — без неё система блокирует выпуск и продление резидентской визы. Минимальный пакет стоит около 600–900 дирхам в год на сотрудника.
Страховка от безработицы (ILOE). С 2023 г. обязательна для всех работающих в частном секторе и фризонах, включая граждан РФ. Стоимость символическая — 5–10 дирхам в месяц, но штраф за отсутствие 400 дирхам.

Итог: по сравнению с Россией, где совокупная нагрузка по взносам составляет порядка 30%, в ОАЭ расходы на сотрудника-экспата минимальны.

Сертификат налогового резидента (налогового домициля) официально подтверждает, что Вы являетесь налоговым резидентом ОАЭ. Выдаётся Федеральной налоговой службой ОАЭ (Federal Tax Authority) через портал EmaraTax.

В ОАЭ действуют два порога для получения статуса налогового резидента. 183 дня — безусловный статус, никаких дополнительных доказательств не требуется. 90 дней — «условный» статус, при котором нужно дополнительно подтвердить, что ОАЭ является Вашим центром жизненных и финансовых интересов.

То есть сертификат можно получить находясь в Дубае всего 90 дней в году. Однако помимо срока пребывания в 90 дней еще нужно подтвердить наличие центра личных и финансовых интересов в ОАЭ (наличие банковских счетов и поступающих доходов на них и т.д.).

Также для получения Сертификата Вам нужно иметь emirates ID. То есть просто приехав в Дубай как турист «на зимовку» Вы Сертификат получить не сможете, должна быть связь с ОАЭ.

6.1. Важно понимать, что сам по себе статус налогового резидента Дубая не освобождает Вас от оплаты налогов в других странах (если Вы при этом более 183 дней будете проживать в России, то в базовом сценарии Вы все равно будете платить налоги в РФ), но он может помочь снизить налоги в стране источника выплаты дохода при наличии между ОАЭ и соответствующей страной Соглашения об избежании двойного налогообложения.

С 1 января 2026 г. это напрямую касается и России — вступило в силу полноценное СОИДН между РФ и ОАЭ, по которому при наличии Сертификата можно снизить налог у источника на дивиденды из российских компаний с 15% до 10%, с купонов по облигациям и продажи акций - с 30% до 10%. Налог у источника по роялти по Соглашению также снижается до 10%.

Особенно это актуально в случае, если Вы не проживаете ни в одной из стран более 183 дней и как следствие, при невозможности подтвердить налоговое резидентство ни в одной из стран, Вы в отдельных случаях (при выплате дивидендов, купонов по облигациям и т.п.) не смогли бы воспользоваться льготами, которые предоставляет Соглашение об избежании двойного налогообложения.

Тут важно понимать иерархию. Если Вы прожили в ОАЭ более 90 дней и допустим, как-то получили сертификат, но при этом в России провели 190 дней — России будет все равно на сертификат, поскольку по российскому законодательству Вы остаётесь налоговым резидентом РФ (183+ дней в России).
Для разрешения таких конфликтов в новом СОИДН между Россией и ОАЭ (подписано 17 февраля 2025 г.) предусмотрено tie-breaker rule — критерии определения резидентства в порядке приоритета: постоянное жилище, центр личных и экономических интересов, место обычного проживания, гражданство.

Срок 90 дней один из самых низких в мире, из популярных стран меньше только на Кипре – там можно получить статус налогового резидента, проживая на острове всего 60 дней.

6.2. Еще одна причина для получения Сертификата налогового резидента Дубая – упрощение процедуры подтверждения источника происхождения денежных средств в других странах.

Допустим, Вы 5 лет живете в Дубае. Все это время получаете доход в виде заработной платы и дивидендов от своей компании в ОАЭ. Налоги как физическое лицо не платите и не декларируете, поскольку такая обязанность отсутствует по закону.

Через 5 лет Вы решили купить себе дом в Испании – испанский банк запрашивает у Вас источник происхождения денежных средств.

Таким источником обычно выступают налоговые декларации об оплате налогов (для России это справки 2 НДФЛ, декларации 3 НДФЛ, декларации по УСН и т.д.).

Но у Вас ничего нет, потому что в Дубае Вы не сдавали никаких деклараций как физическое лицо.

И вот здесь нам помогает Сертификат налогового резидента. При его наличии Вы просто предоставите в банк:

Сертификат.
резидентскую визу + Emirates ID.
документы о получении дохода в Дубае (трудовой договор в части зарплаты и справку о выплате дивидендов).
выписку из банковского счета о зачислении указанных доходов на Ваши банковские счета в ОАЭ.
также иногда просят legal opinion, где юристами будет расписано мол «да, в Дубае нет подоходного налога на заработную плату, нет налога на дивиденды, поэтому он правильно не платил налоги» — это часто требуется, поскольку не во всех странах и не все специалисты банка знают, что в ОАЭ нет личных налогов.

Если же у Вас сертификата не будет, то Вы в принципе тоже можете пройти проверку банка, но это может быть сложнее, поскольку у банка будут сомнения «а вдруг он в другой стране должен был платить налоги, но не платил их и тогда получится мы приняли грязные деньги». С учетом более строгих проверок клиентов с паспортами РФ европейскими и многими другими банками с момента введений санкций я рекомендую все-таки для подобных целей получать Сертификат налогового резидента ОАЭ.

6.3. Сертификат налогового резидента ОАЭ выдается Федеральной налоговой службой ОАЭ (Federal Tax Authority). Все делается полностью дистанционно, заявление подается онлайн через портал EmaraTax (сайт Federal Tax Authority).

Для получения сертификата налогового резидента Дубая Вам нужно подать следующие документы через сайт:

Загранпаспорт,
Emirates ID,
Подтверждение места проживания (документ о праве собственности или Ejari, если у Вас речь об аренде),
документы о доходах за последние 6 или 12 месяцев,
выписка с банковского счета о зачислении денег (выписка нужна именно из банка ОАЭ).

Сертификат выдается на срок 1 год, после этого его можно будет получить заново.

6.4. Юридические лица в ОАЭ (Дубае) также могут получить Сертификат налогового резидента. Основное требование — компания должна существовать не менее 1 года. Также с введением корпоративного налога компания обязательно должна иметь Tax Registration Number (TRN) — без регистрации в системе корпоративного налога сертификат не выдадут.

Правило 90 дней закреплено в Cabinet Decision № 85 от 2022 г. и уточнено в Ministerial Decision № 27 от 2023 г.

Чтобы получить статус налогового резидента ОАЭ при пребывании от 90 до 182 дней, нужно одновременно выполнить все следующие условия:

Провести в ОАЭ 90 дней и более в течение 12 последовательных месяцев (считаются любые дни, включая неполные — день прилёта и день вылета считаются полными днями).
Иметь действующую резидентскую визу ОАЭ.
Иметь постоянное место проживания в ОАЭ (собственная недвижимость или долгосрочная аренда с зарегистрированным Ejari) либо работать по найму в ОАЭ либо вести бизнес в ОАЭ.

Для подтверждения 90 дней налоговая ОАЭ потребует не просто сканы паспорта, а отчёт о въездах и выездах (I-Travel Report), который заказывается в системе ICP или GDRFA. Убедитесь, что Ваши даты прилёта/вылета чётко фиксируются в системе — расхождение даже в один день может привести к тому, что придётся ждать следующего цикла.

Что касается постоянного места проживания (Permanent Place of Residence) — оно должно быть именно постоянным. Краткосрочная аренда через Airbnb или проживание в отеле (даже 90 дней подряд) для этого правила не подходят. FTA требует официальный долгосрочный контракт, зарегистрированный в системе Ejari (в Дубае) или Tawtheeq (в Абу-Даби).

Как уже было указано выше, компании в Дубае можно разделить на 2 вида:

компании на mainland (местная / материковая компания в Дубае) – может вести деятельность как в ОАЭ, так и работать на зарубежных рынках (с иностранными компаниями).
компании, регистрируемые во freezone (фри зона или свободная экономическая зона) – как правило не может вести деятельность на территории самого ОАЭ. Всего сейчас более 45 фри зон.

Основные отличия в том, что mainland позволяет вести деятельность в самих ОАЭ и в том, что на материковую компанию намного проще открыть счёт в банках ОАЭ.

О выборе конкретной фризоны поговорим подробно в отдельном разделе ниже.

8.1. Для регистрации компании в ОАЭ в 2026 г Вам нужно:

Шаг 1. Выбрать форму регистрации – mainland или freezone:

Если Вы выбрали free zone, то далее нужно выбрать конкретную фризону, в которой Вы будете регистрировать компанию. Выбор free zone зависит от Вашего вида деятельности. Компании во фризоне можно разделить на FZC — free zone company (2 и более акционеров) и FZE — free zone establishment (один акционер).
Компании в mainland в ОАЭ также бывают разных видов – LLC (аналог российской ООО в Дубае), LP (ограниченное партнерство), акционерское общество (публичное или частное) и т. д.

Есть и офшорные компании в ОАЭ — раньше это был скорее отмирающий вид, для реального бизнеса они мало подходили — счёт в ОАЭ на такую компанию Вы не откроете, физический офис не снимете, сотрудников не наймёте. Однако с 2024 г. вышел Emiri Decree № 12 от 2024 г. и RAK ICC получил право выдавать Free Zone Commercial License офшорным компаниям. Это значит, что офшорная компания RAK ICC теперь может получить лицензию фризоны RAKEZ и претендовать на статус QFZP со ставкой корпоративного налога 0%. По сути это «мостик» из офшора в оншор.

Шаг 2. Определиться с фирменным наименованием и подготовить необходимые регистрационные документы (устав и т.д.). Расписывать список документов я не буду, поскольку Вы все равно будете регистрировать компанию через помощников, порядок описываю больше для понимания всего процесса.

Также нужно определиться с адресом. Можно арендовать реальный физический офис, но формально во многих фризонах до сих пор доступен виртуальный офис (flexi-desk).

Однако на практике в 2026 г. виртуальный офис — это скорее проблема, чем решение. С введением корпоративного налога и ужесточением правил Economic Substance банки (Wio, Mashreq, Emirates NBD) практически перестали открывать счета компаниям без реального договора аренды. Да и для получения статуса QFZP во free zone нужен реальный substance — сотрудники, офис, операционные расходы. Поэтому я бы сказал, что для налогового статуса 0% и нормального банковского счёта физический офис обязателен.

Шаг 3. Получить лицензию.

В большинстве случаев минимальный уставный капитал не требуется (есть исключения для отдельных видов деятельности). Все лицензии в Дубае можно разделить на 3 общих вида:

Профессиональные (в основном входят различные услуги).
Коммерческая (в основном компании, занимающиеся торговлей).
Промышленная (в основном входят компании, занимающиеся производством).

Шаг 4. Зарегистрироваться для корпоративного налога. С 2025 г. все компании в ОАЭ — и на mainland, и во free zone — обязаны зарегистрироваться в FTA (Federal Tax Authority) и получить Tax Registration Number (TRN). Даже если Ваша ставка 0%. За несвоевременную регистрацию штраф 10 000 дирхам.

Шаг 5. Получить визу резидента директору.

Получить визу резидента директору, пройти медосмотр, получить Emirates ID и оформить медицинскую страховку + страховку от безработицы ILOE.

Директор обязательно должен получить резидентскую визу, учредители не обязательно, но в основном рекомендуется учредителям также оформить визы — это может упростить отдельные процедуры.

Шаг 6. Открыть корпоративный и личный банковские счета.

Тут важно понимать последовательность — счёт нельзя открыть без Emirates ID, а Emirates ID не выдадут без визы и медосмотра. Поэтому порядок именно такой: Лицензия → Виза → Въезд и медосмотр → Emirates ID → Страховки → Банковский счёт.

8.2. Можно ли открыть компанию в ОАЭ удаленно в 2026 г?

Здесь за последние годы произошли изменения. Большинство фризон (IFZA, Meydan, RAKEZ) интегрированы с системой UAE Pass. Если у Вас уже был Emirates ID или Вы проходили биометрию в аэропорту ОАЭ — саму компанию можно зарегистрировать и лицензию получить полностью удалённо, первичную визу (Entry Permit) присылают на e-mail.

Но дальше начинается нюанс. Даже если компания открыта удалённо, электронная виза (Entry Permit) должна быть «активирована» — система безопасности ОАЭ должна зафиксировать Ваш проход через границу именно по этой визе. Только после этого открывается доступ к записи на медосмотр и биометрию, без которых Вы не получите Emirates ID. А без Emirates ID не откроете банковский счёт.

8.3. В среднем регистрация компании со всеми расходами будет стоить 15000-20000 долларов. Но нужно понимать, что в зависимости от вида деятельности цена может быть существенно выше. Отдельные лицензии будут стоить в разы дороже (например лицензия на работу с криптовалютой в ОАЭ стоит 40000 долларов в год).

В последующие годы расходы будут похожими — продление лицензии, услуги бухгалтеров, аудит. Причём с введением корпоративного налога расходы на бухгалтерию выросли — теперь помимо отчётности по НДС нужно подавать ежегодную декларацию по Corporate Tax, а для компаний со статусом QFZP обязателен аудит финансовой отчётности.

Если раньше почти все стремились только в Дубай, то сегодня многие мои клиенты используют в том числе Рас-эль-Хайма.

Free zone в Дубае для регистрации компании россиянином в 2026 году:

IFZA (International Free Zone Authority). Сейчас это лидер по популярности среди сервисных компаний и стартапов. Популярна из-за высокой скорости регистрации (3–5 дней), низкой стоимости (лицензия от 12 900 дирхам) и пакетов с долгосрочными визами. Банки (особенно необанки вроде Wio) хорошо открывают на неё счета. Под одной лицензией можно вести до 7 видов деятельности.

DMCC (Dubai Multi Commodities Centre). Используется для трейдинга — торговля золотом, алмазами, сырьевыми товарами. Требует обязательного физического офиса. Дороже, чем IFZA, но репутация среди банков лучше. При этом DMCC — это больше про трейдинг «на бумаге» и услуги. Если речь о реальном физическом импорте/экспорте со складами и таможней — это уже JAFZA.

JAFZA (Jebel Ali Free Zone). Старейшая и крупнейшая портовая фризона ОАЭ. Если Ваш бизнес связан с реальным импортом/экспортом товаров, складированием и таможенным оформлением — JAFZA будет основным вариантом. Здесь есть вся портовая инфраструктура и прямой выход на Jebel Ali Port.

Meydan Free Zone. Расположена на территории ипподрома Мейдан. Лицензия от 12 500 дирхам. Однако тут есть нюанс — из-за огромного потока дешёвых регистраций с виртуальными офисами Meydan стала «токсичной» для классических крупных банков ОАЭ (Emirates NBD, FAB, Mashreq). Счёт откроет необанк (Wio, Zand), что не всем подойдет. Для фрилансеров и небольших сервисных компаний — нормальный вариант, для крупного бизнеса — нет.

DIFC (Dubai International Financial Centre) и ADGM (Abu Dhabi Global Market). Отдельная категория — зоны с английским правом и независимыми судами. Сюда идут инвестиционные фонды, семейные офисы, крупные холдинги. ADGM в последние годы стал особенно популярен среди российского бизнеса — там регистрируют SPV (Special Purpose Vehicles) для холдинговых структур, защиты активов и упаковки совместных предприятий (JV).

Free zone в Рас-эль-Хайме для регистрации компании россиянином в 2026 году:

RAKEZ (Ras Al Khaimah Economic Zone). Самая универсальная зона. Количество регистраций в ней у нас с клиентами многократно увеличилось по сравнению с 2022-2023 г.

RAK DAO (RAK Digital Assets Oasis). Вариант для Web3 и ИИ-проектов. Если Ваш бизнес связан с блокчейном — RAK DAO предлагает самую современную регуляторную базу под крипто-активы в ОАЭ. Но с ней мы пока не работали.

RAK ICC (Ras Al Khaimah International Corporate Centre). Офшорный центр, который в 2026 г. стал «мостиком» между офшором и оншором. По Emiri Decree № 12 от 2024 г. офшорная компания RAK ICC теперь может получить лицензию фризоны RAKEZ и претендовать на статус QFZP со ставкой 0%. Аналогично не работали / реального опыта пока нет.

На что обращать внимание при выборе фризоны в ОАЭ:

Банковский KYC. Не все фризоны одинаково воспринимаются банками. DMCC, JAFZA и IFZA — банки открывают счета относительно охотно. Meydan — только необанки. Компании из малоизвестных фризон «посреди пустыни» — счёт не откроют.
Стоимость «под ключ». Сама лицензия может стоить дёшево, но к ней добавляются визы, офис, медстраховка, аудит. Считать нужно полную стоимость за первый год и стоимость продления.
Физический офис vs flexi-desk в ОАЭ - что лучше? Для статуса QFZP (ставка 0%) и нормального банковского счёта физический офис по сути обязателен. Flexi-desk подойдёт только на самом старте.

Давайте разделим 3 понятия, в которых часто путаются:

резидентская виза в ОАЭ — это фактически ВНЖ. Виза сейчас привязана к электронному профилю заявителя — бумажной вклейки давно нет.
emirates ID – пластик, выдается на основании резидентской визы и служит как удостоверение личности в ОАЭ (можно получить в том числе электронную версию).
Сертификат налогового резидента – отдельный документ, который подтверждает Ваш именно налоговый статус.

То есть Вы получаете резидентскую визу на определенных законом основаниях, а уже на основании визы Вам выдается «пластик» — emirates ID.

Стоимость получения Emirates ID в Дубае сейчас составляет (в зависимости от способа подачи цена немного может отличаться):

185–200 AED для карты сроком действия 1 год.
285–310 AED для карты сроком действия 2 года.
385–410 AED для карты сроком действия 3 года.

Напоминаю, что о получении резидентской визы (ВНЖ в ОАЭ / Дубае) Вам нужно будет уведомить миграционные органы РФ (МВД России).

Уведомление о получении ВНЖ в ОАЭ (Дубае) в 2026 г надо подать в РФ в следующие сроки:

если получили ВНЖ находясь в РФ – в течение 60 дней с момента получения.
если получили, уже находясь в ОАЭ, но после получения въезжали в РФ в течение 60 дней – аналогично в течение 60 дней с момента получения.
если получили, уже находясь в ОАЭ и в РФ в течение 60 дней после этого не въезжали – надо будет подать в течение 30 дней с момента, когда впервые въедете в РФ.

Уведомление подается в территориальный орган МВД России по месту прописки, либо через Госуслуги.

Друзья, одна из самых частых ошибок клиентов, которые ко мне обращаются и кто имеет emirates ID (а он есть сейчас у очень многих) - подавляющее большинство не уведомляет о ВНЖ в ОАЭ. Логика "как они узнают, если вклейки нет" присутствует, но зачем скрывать, если риски такие большие (уголовка)? Да, вклейки нет, но если Вы "погуглите" как много сейчас уголовных дел за неуведомление о ВНЖ и втором гражданстве - Вы удивитесь. Банки ОАЭ в рамках автообмена передадут информацию в ФНС, в РФ узнают о счетах, зная, что их открывают только по emirates ID - вот Вам цепочка и ответ на вопрос "как они узнают без вклейки".

Если уведомление не подать, то грозит уголовная ответственность по ст. 330.2 УК РФ.

К уведомлению нужно приложить:

Копию внутреннего российского паспорта.
Копию ВНЖ.

Вся отчётность сдаётся на английском языке, подаётся дистанционно через портал EmaraTax. Общение с налоговой (FTA) в случае появления вопросов также ведётся дистанционно.

Корпоративный налог (Corporate Tax).

Каждая компания в ОАЭ — и на mainland, и во free zone — обязана:

Зарегистрироваться и получить налоговый номер (TRN) по корпоративному налогу. Даже если компания убыточная или находится во фризоне со ставкой 0%. Штраф за отсутствие регистрации — 10 000 дирхам.
Раз в год подавать налоговую декларацию по Corporate Tax. Срок — 9 месяцев после окончания финансового года.

Важно: До конца 2026 года в ОАЭ продолжает действовать льгота для малого бизнеса. Если доход компании (выручка) составляет менее 3 000 000 дирхам за налоговый период, она может заявить в декларации право на Small Business Relief. В этом случае налоговая база считается равной нулю, и налог 9% не платится. Однако это не освобождает компанию от обязанности регистрироваться в FTA и подавать ежегодную декларацию.

НДС (VAT).

Ежеквартальные отчёты по НДС (для компаний с оборотом свыше 150 млн дирхам — ежемесячно).
Напомню, что регистрация по НДС обязательна при обороте свыше 375 000 дирхам в год на территории ОАЭ.

Финансовая отчётность по МСФО.

Ежегодный отчёт по МСФО (годовой баланс, отчёт о прибылях и убытках, отчёт о финансовом положении компании).

Аудит в ОАЭ

Раньше аудит был нужен в основном для продления лицензии в отдельных фризонах. Сейчас ситуация принципиально другая:

Для компаний во free zone: чтобы сохранить статус Qualifying Free Zone Person (QFZP) и ставку 0%, аудит обязателен вне зависимости от оборота. Если аудита нет — вы теряете статус QFZP не только на текущий год, но и (по правилам 2026 года) рискуете попасть под стандартную ставку 9% на следующие 5 лет.
Для компаний на mainland (местных LLC) аудит формально обязателен по закону № 32 от 2021 г. независимо от оборота, однако с 2025–2026 гг. согласно налоговому законодательству предоставление аудиторского заключения в налоговую (FTA) становится строго обязательным только при превышении годового дохода в 50 млн дирхам (либо для публичных и акционерных обществ).

Сроки хранения документов.

По НДС — не менее 5 лет.
По корпоративному налогу — не менее 7 лет.
Для компаний, работающих в сфере недвижимости — 15 лет.

За нарушение правил ведения бухгалтерского учёта формально можно получить штраф до 500 000 дирхам. На практике жёсткие проверки для среднестатистического бизнеса происходят редко, но с введением корпоративного налога FTA стала активнее — и тенденция к ужесточению контроля очевидна.

Нет, не нужно, валютный контроль как таковой в ОАЭ (Дубае) отсутствует. Однако если Ваши операции покажутся банку подозрительными, то банк может запросить документы по сделке в рамках антиотмывочного законодательства, как и в любой другой стране.

В части корпоративного счета в ОАЭ все эти годы - это самая большая проблема.

Зарегистрировать компанию в Дубае, получить ВНЖ можно без проблем, открыть личный счет в банке как физическое лицо тоже в целом можно без особых сложностей, а вот открыть корпоративный счет на компанию ОАЭ для получения оплаты от иностранных контрагентов сейчас проблематично.

Многое зависит от ситуации:

если у Вас крупный международный бизнес и Вы можете представить «мощное» портфолио, договоры с клиентами и т.п. — особых проблем с открытием счета не будет — банк будет понимать, что Вы планируете вести реальный бизнес.
если Вы приходите в банк со словами «у меня IT компания, деньги пока не знаю откуда буду получать, как-то подтвердить свою предыдущую деятельность я не могу, договоров с клиентами пока нет», то открыть счет будет проблематично.

Компаниям, зарегистрированным на материковой части ОАЭ (mainland), счет открыть намного проще, чем компаниям из freezone (фризоны). Компаниям, у которых нет физического офиса, а только виртуальный, также счет открыть практически невозможно. Также если Вы купили лицензию по принципу «взял в самой дешевой Free Zone посреди пустыни (есть такие фризоны)» — аналогично счет Вам не откроют.

Почти во всех случаях эта проблема решаемая, но нужно быть к этому готовым.

Если всё же пытаться открыть счёт в классическом банке самостоятельно, то нужно сразу предоставить:

Описание деятельности компании.
Бизнес-план, если он есть.
Налоговые декларации по предыдущей деятельности.
Информацию о бизнес-опыте бенефициара.
Рекомендательные письма от контрагентов (при наличии).
Договоры с клиентами.

Наиболее крупные и популярные классические банки в ОАЭ как Вы знаете — First Abu Dhabi Bank (FAB) и Emirates NBD Bank.

Также до сих пор несмотря на активное внедрение ИИ частое решение по открытию счета в крупном банке - использование «помогашек», которые решают вопросы с открытием счета. Никакой коррупции, просто «помогашки» знают «правильных» сотрудников в правильных отделениях банка, которые "найдут мотивацию" заняться Вашим вопросом и добиться открытия счета в банке ОАЭ. Но найти для них мотивацию - дело недешевое.

Необанки — главный тренд 2024–2026 гг.

В первую очередь это Wio Bank. Если раньше мы ждали счета месяцами, то сейчас Wio Business открывает корпоративные счета за 2–5 дней через приложение, без визитов в отделение. Если у Вас чистая структура, Emirates ID и компания зарегистрирована в нормальной фризоне (IFZA, DMCC, RAKEZ) — Wio откроет счёт быстро. Также актуальны Zand и Mashreq NeoBiz.

С учетом специфики моей работы у нас большой опыт также и с иностранными необанками и платежными системами, в частности, британскими, американскими, и гонконгскими - в них также реально открыть счет на компанию даже если владелец компании из ОАЭ гражданин РФ.

Личный счёт физического лица — стало сложнее, чем пару лет назад

В 2025-2026 г. открыть личный счёт (Personal Account) с паспортом РФ в крупных банках (типа Emirates NBD) стало еще сложнее, чем пару лет назад. Чем "дальше Вы от РФ" - источник дохода вне РФ и чем он выше - тем лучше шансы.

Также нужно помнить, что при открытии личного счёта в ОАЭ Вам нужно будет в российскую налоговую подать уведомление об открытии счёта и далее каждый год подавать отчёт о движении средств (если Вы будете налоговым резидентом РФ, есть исключения).

Также важно учитывать, что регистрация компании в ОАЭ (Дубае) накладывает на Вас определенные обязательства (если Вы налоговый резидент РФ), а именно у Вас появляется обязанность подать уведомление об участии в иностранных организациях, а также ежегодно подавать уведомление о КИК, а именно:

В течение 3 месяцев нужно будет подать уведомление об участии (штраф за неподачу 50000 руб. по ч. 2 ст. 129.6 НК РФ).
Ежегодно не позднее 30 апреля (для физического лица) года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании, нужно будет подавать уведомление о КИК (штраф за неподачу 500000 руб. по ч. 1 ст. 129.6 НК РФ), прикладывать фин. отчетность.

Также у Вас возникает обязанность платить налог с нераспределенной прибыли КИК (очень много нюансов, в том числе оснований для освобождения).

В 2025 г. это была самая популярная тема обращений ко мне по ОАЭ, тоже самое в начале 2026 года - клиент много всего открыл в ОАЭ за 2022-2024 г. и пытается понять как ему безопаснее выйти из ситуации если ФНС узнает о его компаниях и счетах в ОАЭ.

Считаю этот вопрос важным, поэтому опишу сначала предысторию.

Хронология вопроса

ОАЭ уже давно есть в списке стран ФНС РФ, с которыми осуществляется автоматический обмен налоговой информацией (последний список утвержден Приказом ФНС России от 14.10.2025 N ЕД-7-17/883@ "Об утверждении Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией").

То есть по логике автообмен должен был всегда осуществляться.

Но ранее на практике было 3 нюанса:

до 2022 г. россияне, в том числе мои клиенты тоже открывали компании в ОАЭ, но конечно многократно реже, чем начиная с периодов 2022 г. = накопленного опыта по ОАЭ было немного - большинство выбирали Кипр, Эстонию, США, Гонконг и UK. Но из опыта, который был - информация не передавалась. Правда это ничего не значило - ведь после массовых регистрацией ситуация легко могла измениться (так и произошло).
Счета в ОАЭ открывались все по emirates ID - это важно, так как формально автообмен работает не по принципу паспорта, а по принципу резидентства - по логике если счет Вы открываете по emirates ID, то Вы его открываете как "местный" и банки вполне могли бы и не передавать информацию в РФ. На практике по разным странам и банкам я вижу разную картину. Часто даже имея местное ВНЖ банки перестраховываются и "сливают" информацию, чтобы не рисковать получить штрафы.
автообмен работает с лагом примерно в 2 года. Это значит, что если Вы открыли компанию или счет в ОАЭ в 2026 г., то ОАЭ передадут эту информацию в РФ не раньше августа 2027 г и ФНС ее успеет обработать не ранее 2028 г. Соответственно массовые открытия пошли в 2022 г. - узнать насколько в реальности массово будет работать автообмен можно было не ранее 2024 г.

То есть с одной стороны вроде у РФ с ОАЭ автообмен есть, но счет открывался по emirates ID. Как поведут себя банки в такой ситуации - в 2022-2023 г. понять было сложно. Но почему-то все помогашки заверяли клиентов, что ОНИ ТО ТОЧНО ЗНАЮТ, ЧТО ОАЭ НИКУДА НЕ БУДЕТ ПЕРЕДАВАТЬ ИНФОРМАЦИЮ - доводов формата "наш индус в банке сказал инфа 100%" многим было достаточно.

К чему это привело? Куча народу "понаоткрывало" компаний и счетов в ОАЭ, "понараспределяло" дивидендов /зарплат на суммы свыше 20 млн руб. = 198 УК РФ, а потенциально еще и 174.1 УК РФ за легализацию - до 7 лет лишения свободы.

Друзья, мы все умные задним числом и не хочу никого винить в неосмотрительности, но важно всегда помнить - помогашки не дают расписок "банк не передаст информацию", а к уголовке потом привлекать будут Вас, а не их. Давать советы, когда у тебя риски 0 намного легче, чем когда ты сам понесешь ответственность за все последствия.

Что происходит в 2025-2026 году - ОАЭ массово передает информацию в Россию. Куча людей получают письма счастья. Не могу не отметить, что особенно массово информация стала уходить в РФ ровно тогда когда РФ согласилась подписать с ОАЭ налоговое соглашение.

Чем все это грозит, если в Вашем случае информация о ваших компаниях и счетах в ОАЭ тоже уйдет в российскую налоговую:

1) Нарушение законодательства о КИК (контролируемая иностранная компания):

За неподачу уведомления об участии в иностранной компании — штраф 50 000 руб.
За неподачу ежегодного уведомления о КИК — штраф 500 000 руб.
За непредоставление финансовой отчётности или аудиторского заключения по КИК — ещё 500 000 руб.

То есть если у Вас есть компания в Эмиратах и Вы просто ничего не делаете — это 1 млн руб. в год только штрафов. Срок давности — три года. За три года молчания набегает 3 млн руб.

2) Личные счета.

За неуведомление российской ФНС о личных счетах в ОАЭ штрафы копеечные, даже не буду на них останавливаться.

Но если по этим счетам были операции, которые могут быть признаны незаконными валютными операциями — штраф уже 20–40% от суммы каждой такой операции.

3) Неуплата налогов с дивидендов и зарплаты в ОАЭ: последствия.

Это самый большой риск.

Если Вы выплачивали себе с эмиратской компании зарплату или дивиденды, то при наличии российского налогового резидентства Вы должны были платить с этих денег налоги в России. Если не платили и сумма неуплаченного налога за 3 года превысила 2 700 000 руб. — это уже уголовная ответственность по ст. 198 УК РФ (уклонение от уплаты налогов).

Но 198 УК РФ - это еще ладно - можно погасить все долги и дело будет прекращено. Куда сложнее ситуация с 174.1 УК РФ из-за которой сейчас "по второму кругу" и задержали многих блогеров, по которым ранее прекратили дела по 198 УКРФ.

4) Легализация — 174.1 УК РФ.

Если Вы подпадете под 198 УК РФ и при этом на незадекларированные доходы купили себе хоть что-то — квартиру, машину, акции, даже просто другую валюту, криптовалюту - сейчас новый тренд - это привлечение к уголовной ответственности за легализацию доходов, полученных преступным путём.

Логика следующая: если человек совершил преступление по ст. 198 УК РФ (уклонение от уплаты налогов), то заработанные деньги считаются «преступными». Значит, если на них что-то купил — значит "легализовал преступные доходы" = можно привлечь по ст. 174.1 УК РФ.

По 198 УК РФ можно уйти от ответственности, просто оплатив налог. А вот по 174.1 УК РФ — грозит до 7 лет лишения свободы, и тут просто «доплатить» уже не получится.

Да, есть.

До недавнего времени между Россией и ОАЭ действовало только «Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Объединенных Арабских Эмиратов о налогообложении дохода от инвестиций Договаривающихся государств и их финансовых и инвестиционных учреждений» (заключено в Абу-Даби 07.12.2011 г.). Оно имело крайне ограниченную сферу действия — касалось только государственных финансовых и инвестиционных учреждений, поэтому на практике для обычного бизнеса было полностью бесполезно.

17 февраля 2025 г. Россия и ОАЭ подписали полноценное Соглашение об избежании двойного налогообложения доходов и капитала, которое вступило в силу 1 января 2026 г. Это одно из самых значимых изменений для российского бизнеса в ОАЭ за последние годы.

Новое СОИДН распространяется на всех налоговых резидентов обеих стран — и физических лиц, и компании, включая резидентов free zone.

Ключевые положения нового СОИДН:

Ставка WHT (налога у источника) на дивиденды, проценты и роялти между ОАЭ и Россией — 10% (при условии, что получатель является фактическим бенефициаром дохода). Раньше без соглашения ставка составляла до 30% (дивиденды 15%).
Появился tie-breaker rule для ситуаций двойного резидентства — критерии в порядке приоритета: постоянное жилище, центр жизненных интересов, место обычного проживания, гражданство.
Российские резиденты смогут зачитывать налоги, уплаченные в ОАЭ. На практике это актуально только для бизнеса, если доход облагается корпоративным налогом 9% в ОАЭ. Других налогов в ОАЭ просто нет = нечего засчитывать.
Зарплата удалённых сотрудников российских компаний, работающих из ОАЭ, может быть полностью освобождена от налогов в России.

Вопрос на засыпку - если в ОАЭ нет в большинстве случаев налогов у источника, а в РФ они есть + сейчас многим россиянам выгоднее жить в ОАЭ, чем в РФ, имея российские доходы, чтобы снизить налоги на дивиденды, купоны по облигациям, роялти - то зачем Россия подписала такое невыгодное для себя соглашение, ведь оно стимулирует россиян иметь бизнес в ОАЭ и переезжать в ОАЭ? Что Россия получила взамен? Очевидно единственный логичный ответ - четкое соблюдение условий по автоматической передачи налоговой информации из ОАЭ в РФ. Других вариантов я не вижу.

В ОАЭ действительно криптовалюта легальна, выдаются лицензии на деятельность, связанную с криптовалютой.

Главные регуляторы:

VARA (Virtual Assets Regulatory Authority) — первый в мире специализированный регулятор виртуальных активов. Работает только в Дубае. Если Вы открываетесь на mainland Дубая или в большинстве его фризон — лицензию даёт VARA.
ADGM (FSRA) — Абу-Даби. Выбор для крипто-фондов и крупных бирж. Применяется английское право.
RAK DAO — специализированная зона в Рас-эль-Хайме исключительно для цифровых активов и ИИ. Популярна среди стартапов из-за более низких расходов на старте.

Получение полноценной лицензии VARA (например, на брокерские услуги или управление активами) обойдётся от 150 000 до 300 000 дирхам с учётом всех сборов, гарантийных депозитов и подготовки документов.

Что изменилось с банковскими счетами?

Формально теперь счет можно открыть в ОАЭ для работы с криптой (а не на какой-нибудь Доминике, как раньше), но только в отдельных банках:

Wio Bank и Zand — формально работают с лицензированными крипто-компаниями.

RAKBank и Emirates NBD — в 2025–2026 гг. запустили специальные подразделения для обслуживания Web3-клиентов. RAKBank даже получил одобрение ЦБ ОАЭ на выпуск дирхам-стейблкоина.

Важная оговорка - друзья, я как всегда честен с Вами, поэтому прошу учесть - информация о работе Wio Bank, Zand, RAKBank и Emirates NBD с криптой - это информация от менеджеров этих банков. Мы сами пока не тестировали эти варианты, поэтому сказать, насколько они рабочие в реальности, а не только на словах менеджеров мне сложно.

Также отмечу, что с сентября 2025 г. Центральный банк ОАЭ (CBUAE) взял под прямой контроль все платёжные сервисы, связанные с криптовалютой, поэтому риски работы с серыми p2p обменниками сильно возросли.

Если Вам необходимо работать с зарубежными сервисами, которые выплачивают доход только через платежные системы – в большинстве случаев Дубай подойдет для получения таких доходов, поскольку большинство платежных систем присутствует в ОАЭ и с ними можно работать. Другой вопрос какой аккаунт Вам будет нужен – личный или корпоративный.

Если личный, то нужно понимать, что просто по российскому паспорту счет Вам никто не откроет, использовать нужно именно Emirates ID.

Также Вам потребуется (не обязательно все сразу):

договор аренды для подтверждения проживания вне РФ.
Utility Bill (документ об оплате коммунальных услуг на Ваше имя по Вашему зарубежному адресу проживания).
выписка из банка, где будет указан Ваш зарубежный адрес проживания.

Правда если Вам нужно работать с Payoneer, Stripe, Paypal или Wise – не обязательно регистрировать компанию именно в ОАЭ, поскольку эти сервисы (кроме stripe) частично также работают в отдельных странах СНГ (но не во всех).

ОАЭ (Дубай) – хорошая юрисдикция, у которой много преимуществ. Для многих типов бизнеса ОАЭ могут быть отличным вариантом. Однако открывать компанию в Дубае по принципу «сейчас все едут в Дубай, в рекламе рассказывают, что там вообще нет проблем» не стоит.

ОАЭ лишь одна из юрисдикций, доступных для россиян, которым необходимо вести расчеты с иностранными компаниями, принимать и отправлять платежи за товары и услуги в условиях международных ограничений и ограничений на SWIFT переводы в 2026 г.

Во многих случаях через другие страны будет проще осуществлять расчеты с Россией (есть страны с развитой рублевой зоной), многие страны будут дешевле, во многих странах бизнес регистрируется в 10 раз быстрее, чем в ОАЭ.

Для сравнения я сделал табличку ОАЭ/Гонконг/Сингапур:

Также Вам могут быть полезны другие мои статьи:

СНГ + Грузия:

Я готов помочь КАЖДОМУ:

1. Составить легальную и безопасную схему ведения расчетов с иностранными компаниями в условиях текущих ограничений с конкретными цифрами, расходами, с налоговой оптимизацией и т.д. - как с прямыми клиентами, так и с зарубежными онлайн сервисами.

2. С подбором юрисдикции для регистрации бизнеса и эффективным налоговым планированием при открытии ИП/ООО за рубежом с конкретными цифрами (как легально сэкономить на налогах и т.д.). Работаю с ОАЭ, Гонконгом, Кипром, UK, Сингапуром, Арменией, Грузией, Казахстаном, Киргизией и другими странами.

3. Помочь с оптимизацией личных налогов (международное налоговое планирование), разобраться с валютным законодательством РФ, законодательством о КИК (сдача отчетности и т.д.), статусом налогового резидента, а также по многим другим сопутствующим вопросам.

4. Помочь по многим другим сопутствующим вопросам в рамках моей специализации.

Для получения консультации и полной настройки легальной модели Вашей работы, Вам нужно написать мне сообщение с кратким описанием своей ситуации на:

Телеграм @Dmitriy_vasilev7.

juristvasiliev@yandex.ru,

WhatsApp 8-960-767-64-03,

Max - ссылка.

или оставить заявку на моем сайте.

и мы в индивидуальном порядке разберем и обязательно решим Ваш вопрос.

Обращайтесь ко мне лично, буду рад помочь!

С Уважением, адвокат Васильев Дмитрий (№ 1510 в реестре адвокатов, адвокатское удостоверение № 1911, выдано 29.10.2015 г. адвокатской палатой Красноярского края).

Сайт: https://vasilev-law.ru/.

Юрист №1 в рейтинге юристов России по версии крупнейшего правового сервиса РФ Правовед.Ру — https://pravoved.ru/lawyer/362127/.

Если у Вас есть вопросы по обозначенным темам, либо есть личный опыт, которым Вы хотели бы поделиться – пишите комментарии, давайте обсудим.

[2026] Какие налоги в ОАЭ платят компании и физические лица – почему Дубай не всегда налоговый рай на примерах

1. Какие налоги платит компания в ОАЭ (Дубае, Рас-эль-Хайме) в 2026 г с учредителем из РФ? Какой корпоративный налог у фри зон?

2. Как работает НДС (VAT) в ОАЭ в 2026 г? Какая ставка НДС в Дубае и Рас-эль-Хайме при экспорте и импорте товаров и услуг?

3. Какой в 2026 г налог на дивиденды нужно платить в Дубае если Вы налоговый резидент ОАЭ / России?

4. Какой подоходный налог (НДФЛ) в ОАЭ (Дубае) в 2026 г? Какой налог на зарплату? Налоги на инвестиции, криптовалюту, недвижимость

5. Какие страховые взносы нужно платить в ОАЭ за сотрудников в 2026 г? Медицинская страховка, страховка от безработицы

6. Как стать налоговым резидентом ОАЭ в 2026 г и зачем нужно получать Сертификат налогового резидента ОАЭ (tax residency certificate) если в Дубае нет личных налогов?

7. Как именно в ОАЭ работает правило получения статуса налогового резидента и сертификата за 90 дней — детали и подводные камни

8. Как открыть компанию в ОАЭ в 2026 г.? Что лучше — mainland (местная компания) или во free zone (фризона)?

9. Какую free zone (фризону) выбрать в ОАЭ в 2026 г? Дубай vs Рас-эль-Хайма — разбор популярных вариантов

10. Чем отличается резидентская виза в ОАЭ от emirates ID и зачем они нужны?

11. Какую налоговую отчетность нужно сдавать компаниям в ОАЭ в 2026 г? Является ли обязательным аудит отчетности в Дубае?

12. Нужно ли в 2026 г проходить валютный контроль в ОАЭ (Дубае) при получении платежей из-за рубежа на банковский счет компании?

13. Как открыть корпоративный счет для компании / личный счет в банке Дубая в 2026 г. Wio, необанки, классические банки

14. Как обязанности возникают у резидента РФ при регистрации КИК в ОАЭ в 2026 году? Уведомление об участии и ежегодные уведомления о КИК в ОАЭ.

15. Передают ли банки ОАЭ (Дубая) информацию в российскую налоговую службу в рамках соглашения об автоматическом обмене налоговой информацией в 2026 г?

16. Есть ли между Россией и ОАЭ действующее Соглашение об избежании двойного налогообложения в 2026 г?

17. Как открыть крипто-компанию в ОАЭ и получить лицензию для работы с криптовалютой в 2026 г?

18. Какие платежные системы работают в ОАЭ? Как работать и принимать платежи в ОАЭ через Payoneer, Stripe, Paypal, Wise в 2026 г?

Итоги