Бизнес в 2026 году: к каким законодательным изменениям нужно быть готовым предпринимателям.
2026 год для российского бизнеса начинается без раскачки. Государство запустило масштабное обновление налоговой системы и пересмотрело условия для ключевых режимов — от УСН до ИТ-льгот. Формально это выглядит как «точечные корректировки», но на практике изменения затронут почти всех: ИП, ООО и особенно технологические компании.
На связи Вячеслав Погодаев, юрист для IT-компаний, помогаю стартапам и уже состоявшему IT-бизнесу выстроить юридический контур, веду телеграм канал.
Разберёмся, что уже вступило в силу, где скрыты риски и какие решения стоит принимать заранее.
Содержание статьи:
Общая логика реформы: больше контроля, меньше «пограничных» схем.
Принятые поправки — это не разовая мера, а попытка системно перестроить налоговую модель:
- повысить собираемость налогов (как вы понимаете, в первую очередь НДС);
- сократить количество бизнесов, работающих «на грани» спецрежимов;
- перераспределить льготы в пользу приоритетных отраслей.
Ключевые изменения, которые уже действуют.
Повышение НДС
С 1 января 2026 года базовая ставка НДС увеличена с 20% до 22%. Это напрямую влияет на:
- конечную цену товаров и услуг;
- договоры с фиксированной ценой;
- маржинальность подписочных и SaaS-моделей.
Для многих компаний потребуется пересмотр коммерческих условий и договорной базы. При этом сохраняется пониженная ставка НДС в размере 10% на социально значимые товары (продукты, лекарства, детские товары), перечень которых предусмотрен п. 2 ст. 164 НК РФ.
При реализации товаров, выполнении работ или оказании услуг начиная с 2026 года применяется ставка НДС 22%. Если налог был начислен ранее, например при получении аванса, он подлежит вычету в установленном порядке.
В случае если после отгрузки, осуществлённой до 1 января 2026 года, меняется стоимость или объём товаров (работ, услуг), используется ставка НДС, действовавшая на дату первоначальной отгрузки.
Пример:
Если отгрузка состоялась до 01.01.2026, продавец начисляет НДС по ставке 20%, даже если оплата поступила уже в 2026 году. При последующей корректировке цены или количества в 2026 году оформляется корректировочный счёт-фактура с той же ставкой — 20%.
Если же отгрузка производится с 1 января 2026 года, НДС начисляется по ставке 22% независимо от того, была ли оплата получена ранее, в том числе в 2025 году. При получении авансов в 2026 году налог рассчитывается по расчётной ставке (22/122).
УСН и ПСН: лимиты снижаются
Доходный порог, после которого бизнес обязан платить НДС, будет снижаться поэтапно:
- 2026 год — 20 млн ₽
- 2027 год — 15 млн ₽
- с 2028 года — 10 млн ₽
Это критично для ИП и малого бизнеса, который раньше комфортно работал на спецрежимах. Фактически, всё больше компаний будут вынуждены переходить на общую систему налогообложения.
Если говорить простым языком, привычная схема с патентом при обороте 30–40 млн рублей в год в 2026 году больше не работает. Право на ПСН утрачивается, и бизнесу приходится переходить на другой налоговый режим. На практике чаще всего выбирают УСН, но с учётом новых правил это означает обязанность платить НДС из-за превышения установленного лимита.
Важно учитывать ещё один момент. Обойти ограничение за счёт одновременного применения УСН и ПСН не получится. Как прямо указывает ФНС, совокупный доход по «упрощёнке» и патенту должен укладываться в предел 20 млн рублей. Превышение этого порога автоматически лишает налоговых льгот.
Страховые взносы: льготы стали адресными
Сниженная ставка 15% по страховым взносам теперь сохраняется только для приоритетных отраслей, перечень которых был утвержден распоряжением Правительства РФ от 27.12.2025.
Для большинства МСП льгота отменена. Это автоматически увеличивает фонд оплаты труда и делает найм дороже.
Некоторые отрасли, для которых действует льготный тариф 15% (вне зависимости от предельной величины базы):
- Агропромышленный комплекс и производство продуктов питания (растениеводство, животноводство, рыболовство, производство пищевых продуктов и напитков).
- Промышленное производство (текстильная и швейная промышленность, радиоэлектроника, производство лекарственных средств и медицинских материалов).
- Социально значимые услуги (деятельность в сфере науки, образования, спорта, культуры, туризма).
- Некоммерческий сектор.
Что это значит для ИП
Индивидуальные предприниматели столкнутся сразу с несколькими эффектами:
- обязанность платить НДС при сравнительно небольших оборотах;
- отмена большинства льгот по страховым взносам;
- необходимость пересматривать модель доходов и статус (УСН / ПСН / НПД).
Во многих случаях потребуется перестройка структуры бизнеса, а не просто смена налогового режима.
Что это значит для ООО
Для компаний на УСН последствия ещё заметнее:
- рост числа переходов на ОСНО;
- обязательный НДС и полноценный бухгалтерский учёт;
- повышение страховой нагрузки, включая требования к минимальным начислениям директору (от МРОТ).
Вдобавок, повышение НДС почти всегда тянет за собой пересборку договоров, ЭДО и внутренних финансовых процессов.
Отдельно — про ИТ-компании
Рост страховых взносов
С 2026 года ставка страховых взносов для ИТ-компаний увеличена с 7,6% до 15% в пределах установленной базы (≈ 3 млн ₽ в год на сотрудника).
Для бизнеса это означает:
- удорожание найма джуниоров и мидлов;
- снижение маржи;
- рост интереса к аутсорсингу, подрядчикам и самозанятым (с сопутствующими юридическими рисками).
При этом полностью льготы не отменены — сохраняется пониженный налог на прибыль и ряд нефискальных преференций.
Новые правила аккредитации ИТ-компаний
С 2026 года изменены критерии получения и подтверждения ИТ-аккредитации:
- ужесточены требования к структуре владения (контроль должен оставаться у российских лиц);
- доля ИТ-деятельности теперь считается от выручки, а не от доходов;
- расширен перечень раскрываемых сведений (зарплаты, применение льгот);
- введена обязанность ежегодно подтверждать статус через Госуслуги.
Плановую проверку теперь проходят все аккредитованные IT-компании.
Исключения предусмотрены лишь для отдельных категорий компаний:
— компании, зарегистрированные в год проведения проверки; если юридическое лицо создано и ИТ-аккредитация получена в 2026 году, плановая проверка состоится не ранее 2027 года;
— компании, подавшие заявку на аккредитацию после 25 апреля; например, при подаче заявления 26 апреля 2026 года проверка также переносится на 2027 год;
— стартапы с выручкой до 1 млн рублей, включённые в региональный реестр стартапов или в реестр малых технологических компаний (МТК).
IT-компаниям в 2026 году необходимо до 1 июня направить заявление о прохождении плановой процедуры и приложить справку о выручке за предыдущий год, где доля выручки от ИТ-деятельности должна превышать 30 %.
Новый элемент — образовательные соглашения
Крупные ИТ-компании, пользующиеся льготами, теперь обязаны:
- заключать соглашения с образовательными организациями;
- направлять не менее 3% сэкономленных средств на образовательные проекты в ИТ.
Фактически, государство связывает налоговые льготы с социальной и образовательной нагрузкой. Однако данное нововведение касается только крупнейших IT-компаний с выручкой от 1 млрд рублей в год и со штатом не меньше 100 сотрудников. Поэтому большинство российских IT-компаний данные изменения не коснутся.
Вместо заключения. Что делать бизнесу уже сейчас
Если коротко — переходить от реактивных решений к стратегическим:
- Пересчитать налоговую модель на горизонте 2–3 лет.
- Проверить договоры на корректность НДС-формулировок.
- Для ИТ-компаний, оценить риски потери ИТ-аккредитации и подготовиться к подтверждению.
- Пересмотреть структуру найма и взаимодействия с подрядчиками.
- Не откладывать юридическую и налоговую диагностику ваших процессов до проверки со стороны ФНС.
В случае наличия вопросов, задавайте их в комментариях, обсудим! или пишите мне напрямую в личные сообщения через закрепы в моем телеграм-канале.
Удачи в наступившем году, остаемся на связи!
#право #ндс2026 #бизнес #россия #it #itтехнологии #закон #юрист #юристонлайн #юристмосква