Госдума приняла налоговые послабления для МСП - как бизнесу успеть сэкономить до 1 июня

14 апреля 2026 года Госдума приняла в третьем чтении закон о смягчении последствий налоговой реформы для малого и среднего бизнеса . Поправки призваны помочь предпринимателям адаптироваться к изменениям, которые вступили в силу с 1 января 2026 года .

Закон был одобрен сразу во втором и третьем чтениях и уже направлен в Совет Федерации . Документ вносит изменения в Налоговый кодекс РФ, касающиеся освобождения от НДС, переходного периода для малого бизнеса, упрощения страховых взносов и других важных аспектов .

С 1 апреля по 31 декабря 2026 года организации и индивидуальные предприниматели в сфере общественного питания освобождены от уплаты НДС . Это касается тех, кто применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) или утратил право на патентную систему налогообложения (ПСН) и стал плательщиком НДС с 2026 года .

Для получения льготы нужно соблюсти два условия. Доход за 2025 год не должен превышать 60 млн рублей. Доля выручки от услуг общественного питания должна составлять не менее 70% от общей выручки .

Важное послабление - отменено требование о соответствии уровня средней зарплаты за прошлый год средней зарплате по региону. Раньше это было обязательным условием для льготы, теперь его временно убрали . Однако с 1 января 2027 года зарплатное требование снова станет обязательным .

В 2026 году сохранено освобождение от НДС для предпринимателей на УСН и ПСН, чьи доходы в 2025 году превысили 20 млн рублей . Но есть важное условие - превышение должно быть связано только с доходами в виде процентов по вкладам и остаткам на счетах в банках в России .

При этом действует важное ограничение. Эта норма вступает в силу не с 1 января, а с 1 апреля 2026 года . Это значит, что если у предпринимателя без учета процентов доход за 2025 год оказался ниже 20 млн рублей, то он сможет работать без НДС только со второго квартала. За первый квартал 2026 года НДС заплатить все равно придется .

Предприниматели, которые совмещали патентную систему налогообложения (ПСН) с общей системой налогообложения (ОСНО) и чьи доходы по итогам 2025 года превысили 20 млн рублей, получили право перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) с 1 января 2026 года .

Уведомить налоговую об этом переходе нужно не позднее 1 июня 2026 года . Это важный срок, который нельзя пропустить. Если вы подпадаете под эту категорию и не подадите уведомление вовремя, вы останетесь на общей системе налогообложения с НДС 22%.

Кроме того, ИП, совмещавшие ПСН с УСН, до 1 июня смогут изменить объект налогообложения по УСН для налогового периода 2026 года . То есть можно задним числом поменять «доходы» на «доходы минус расходы» или наоборот - если вы выбрали невыгодный для себя вариант .

Для субъектов малого и среднего предпринимательства в сфере обрабатывающего производства исключено условие о необходимой доле доходов от основного вида деятельности за предыдущий год (не менее 70%) .

Раньше, чтобы применять пониженные тарифы страховых взносов (7,6% вместо 30%), нужно было подтверждать, что доля дохода от льготного вида деятельности за прошлый год составляла не менее 70% . Теперь это требование отменили. Достаточно, чтобы доля льготных доходов была не менее 70% в текущем отчетном периоде .

Кроме того, теперь можно суммировать доходы от всех льготных видов деятельности из перечня Правительства, а не только от одного основного кода ОКВЭД . Это существенно упрощает получение льготы для производителей, у которых несколько направлений деятельности.

Первое - если вы ИП на патенте, чьи доходы в 2025 году превысили 20 млн рублей, и вы хотите перейти на УСН с 1 января 2026 года - подайте уведомление в налоговую до 1 июня 2026 года . Это касается тех, кто совмещал ПСН с общей системой налогообложения. Если вы этого не сделаете, останетесь на ОСНО с НДС 22%.

Второе - если вы ИП, совмещавший ПСН с УСН, и хотите сменить объект налогообложения по УСН (например, с «доходов» на «доходы минус расходы») - тоже подайте уведомление до 1 июня . Это можно сделать задним числом с 1 января 2026 года.

Третье - если вы в сфере общественного питания и подпадаете под льготу по НДС, убедитесь, что ваши доходы за 2025 год не превышают 60 млн рублей, а доля выручки от общепита составляет не менее 70% . Если условия соблюдены, с 1 апреля по 31 декабря 2026 года вы можете не платить НДС .

Четвертое - если вы в обрабатывающем производстве и хотите применять пониженные тарифы страховых взносов 7,6%, проверьте, что доля доходов от льготных видов деятельности в текущем периоде составляет не менее 70% . Условие по прошлому году отменено, что упрощает получение льготы.

Пятое - если у вас были авансы от покупателей, полученные в 2025 году (когда вы работали без НДС), а отгрузка произошла в 2026 году (когда вы уже платите НДС), вы можете уменьшить доход по УСН на сумму этого НДС . Это защищает вашу маржу от двойного налогообложения.

Госдума приняла закон о налоговых послаблениях для малого и среднего бизнеса. Освобождение от НДС для общепита с 1 апреля по 31 декабря 2026 года. Переход на УСН задним числом для ИП на патенте - уведомить налоговую нужно до 1 июня. Упрощение страховых взносов для производителей - условие по прошлому году отменено.

Но налоговая нагрузка в 2026 году выросла значительно. НДС 22%, порог УСН 20 млн рублей, страховые взносы 30%. Послабления - это помощь, но полагаться только на них не стоит.

Оптимизация упаковки - один из самых быстрых и безболезненных способов сократить расходы. Правильный картон, компактный размер, отказ от избыточных амортизаторов - всё это снижает затраты на 15-25% без потери качества. В условиях, когда налоги давят со всех сторон, это может стать решающим фактором выживания бизнеса.

Автор: эксперт по упаковке для бизнеса Calculate