Заплати дважды: как отмена налоговых соглашений бьёт по русским экспатам - и что с этим делать

Представьте: вы уехали из России в 2022-м, работаете в Европе, платите там налоги. В Москве осталась квартира - сдаёте её за 80 000 рублей в месяц, просто чтобы не простаивала.

В конце 2024 года приходит письмо из ФНС. Вы должны 288 000 рублей - 30% с арендного дохода за год. Потому что для нерезидентов ставка теперь не 13%, а 30%. Неприятно, но ладно.

Идёте к местному налоговому консультанту - и выясняете, что та же аренда считается вашим доходом и в Европе. Местная налоговая тоже хочет свои 25%. А зачесть российский налог в счёт европейского нельзя. Механизм, который это позволял, сломали в 2023 году.

С 80 000 рублей в месяц два государства в сумме забирают больше половины. Вы ничего не нарушили. Просто оказались между двух налоговых систем, когда мост между ними взорвали.

Таких историй становится всё больше. Люди с квартирами в России, дивидендами от российских акций и доходами по обе стороны границы столкнулись с одной и той же тихой, но очень дорогой переменой: налоговые соглашения, которые десятилетиями защищали владельцев активов в двух юрисдикциях, перестали работать.

В августе 2023 года Россия одним указом приостановила действие ключевых статей соглашений об избежании двойного налогообложения сразу с более 35 странами. Под удар попали весь ЕС, США, Великобритания, Канада, Австралия, Япония и другие.

Страны начали отвечать. Канада - с 18 ноября 2024-го. Швеция - с 1 февраля 2025-го. Литва полностью прекратила действие соглашения с 1 января 2026-го.

Раньше система работала просто: получил доход в России, живя за рубежом - страны между собой договаривались, кто и сколько возьмёт. Платил, по сути, один раз. Тридцать лет это было нормой. Теперь для людей с ВНЖ и активами за границей это обернулось реальным двойным налогообложением.

Проблема в том, что большинство до сих пор живёт по старым правилам - и тихо копит долги перед двумя налоговыми одновременно.

Тридцать лет это работало как негласный договор о “ненападении на кошелёк”. Две страны договаривались: этот доход забираем мы, тот - вы. Заплатил в одной стране - в другой засчитали.

Россия заключила такие соглашения более чем с 80 государствами. Для людей с активами и жизнью в двух юрисдикциях это была базовая, почти незаметная защита. В цифрах это выглядело так: дивиденды вместо стандартных 15% облагались по 5–10%, проценты и роялти - часто ноль вместо 20%. Плюс механизм зачёта: уплатил налог в одной стране - в другой он учитывался.

8 августа 2023 года вышел Указ № 585. Россия одним махом приостановила действие ключевых статей соглашений сразу с 38 странами. Формально для российских резидентов некоторые правила зачёта сохранились. Но для тех, кто живёт за границей и платит налоги там, это уже не работает: иностранная налоговая российский налог в зачёт не принимает - её часть соглашения тоже заморожена.

Мост разрушен с обеих сторон. Льготные ставки исчезли. Зачёт пропал. Дальше - цифры.

Разрушение системы шло поэтапно. Первый звоночек прозвучал ещё в 2022-м.

Тогда Россия полностью разорвала соглашения с Нидерландами и Украиной (по понятным причинам). При выплате дивидендов из России в Нидерланды налог у источника сразу подскочил с 5% до 15%. Многие это проигнорировали.

Главный удар - 8 августа 2023 года. Указом № 585 Россия приостановила действие ключевых статей СИДН с 38 странами: весь ЕС, США, Канада, Великобритания, Австралия, Япония. Без переходного периода, без положенных шести месяцев уведомления. Заморозили практически всё, что защищало: пониженные ставки на дивиденды, проценты и роялти, плюс механизм зачёта уже уплаченного налога.

Страны начали отвечать - каждая по-своему.

Отдельная история - Германия. Россия свои положения приостановила, а Германия формально нет. В результате один и тот же договор в двух странах трактуется по-разному. Для тех, кто там живёт и держит активы, это классическая правовая неопределённость, которая обходится дорого.

Параллельно многие западные страны - США, Великобритания, Канада, Германия, Австрия и другие - в одностороннем порядке прекратили автоматический обмен финансовой информацией с ФНС. На первый взгляд - облегчение. На практике - мина замедленного действия: данные могут прийти позже, и доначисления прилетят уже с пенями.

А пока Европа и Америка выходят из договорённостей, Россия заключила новое полноценное СИДН с ОАЭ - оно заработало с 1 января 2026 года. Карта налоговых отношений между Россией и Западом перекраивается прямо сейчас.

К 2026 году из примерно 80 соглашений, которые работали до 2022-го, больше половины либо полностью разорваны, либо серьёзно не работают.

Цифры убедительнее слов. Разберём четыре сценария, с которыми люди сталкиваются чаще всего - и которые больнее всего бьют по карману.

До 2023 года работало элегантно: Россия удержала 15% у источника, европейская налоговая этот налог зачла - вы доплачивали только разницу до местной ставки. Итоговая нагрузка была такой же, как у любого местного инвестора - 25–26%.

Сейчас зачёта нет. Россия берёт свои 15%, европейская налоговая берёт свои 25% - с полной суммы, как будто российского налога не существует. С миллиона рублей дивидендов вы платите 400 000 рублей вместо 250 000. Эффективная ставка - 40%.

На портфеле в 50 млн рублей с дивидендной доходностью 6% это дополнительные 1,2 млн рублей налогов каждый год. Просто потому что соглашение заморозили.

До 16 августа 2024 года схема была простой: подписал у брокера форму W-8BEN подтверждения нерезидентства, платил 10% в США, доплачивал 3% в России - итого 13%, как у всех. Понятно, предсказуемо, работало годами.

С 16 августа 2024 года - 30% в США, без скидок. Формально ФНС обещает зачесть эту сумму против российской ставки, так что доплачивать в России не придётся. Но это означает, что треть каждого доллара дивидендов просто уходит в американский бюджет - не к вам.

При этом разные брокеры считают по-разному: одни корректно зачитывают иностранный налог, другие удерживают российскую ставку поверх американской. Один и тот же доход, одно и то же законодательство - два разных итога в зависимости от того, где открыт счёт.

Самый массовый и самый незаметный удар. Миллионы россиян держат деньги на депозитах в российских банках, живя за рубежом, - и большинство из них не подозревают, что правила изменились.

До заморозки СИДН Россия с процентов по вкладам для нерезидентов не брала ничего: ставка у источника была нулевой по большинству соглашений. Сейчас - 15% с суммы, превышающей необлагаемый минимум. В 2025 году этот минимум составляет 210 000 рублей. Всё что сверху - 15%, без каких-либо вычетов. С 2025 года это закреплено законом: к доходам по вкладам нельзя применить ни социальные, ни имущественные, ни инвестиционные вычеты.

Плюс страна проживания берёт своё - ещё 20–25% с той же суммы, без права зачесть российский налог.

Возьмём реальный масштаб: 10 млн рублей на вкладе под 14% годовых дают 1 400 000 рублей процентного дохода. После вычета лимита налогооблагаемая база - 1 190 000 рублей. Россия забирает 178 500 рублей. Страна проживания - ещё около 350 000 рублей с полной суммы. Итого больше 528 000 рублей налогов - около 38% от заработанного.

Для сравнения: те же 10 млн в консервативном европейском банке под 3,5–4% дали бы 350–400 тыс. рублей дохода и один вменяемый налог. Без двойного удара.

Здесь не двойное налогообложение в классическом смысле, но эффект тот же - и масштаб шокирует. Нерезидент платит 30% НДФЛ со всей суммы продажи, без права учесть расходы на покупку и без каких-либо вычетов.

Продаёте квартиру за 50 млн, которую купили за 30 млн? Налог - 15 млн рублей. Резидент в той же сделке заплатил бы 13–15% только с прибыли - около 2,6–3 млн. Разница почти в шесть раз.

Большинство узнаёт об этом уже после того, как сделка закрыта. Таймер тикает с момента, когда вы провели за рубежом 183 дня и потеряли статус резидента - даже если вы об этом не думали. А если страна проживания ещё и считает эту продажу своим налоговым событием, суммарная нагрузка становится просто неприличной.

Есть распространённое заблуждение: двойное налогообложение - это про богатых инвесторов с портфелями. На деле в зону риска попадают самые обычные люди. Просто у каждого - своя точка входа в ловушку.

Если работаете по трудовому договору на российскую компанию удалённо - относительно защищены. С 2024 года работодатель удерживает НДФЛ по прогрессивной шкале как с резидентов, вне зависимости от того, где вы живёте.

Но стоит перейти на ГПХ или работать через зарубежное ИП - картина меняется. С 2025 года доходы нерезидентов за услуги через российский интернет, домены, ПО или российского заказчика признаются доходом из российского источника. Россия удерживает налог, страна проживания берёт своё. Зачёта нет - СИДН заморожены.

Из реальной практики налоговых юристов 2025 года: айтишник переехал на Кипр, открыл ИП в Грузии - ставка там 1% с оборота. Кипрская налоговая посчитала иначе: с её точки зрения физлицо получило доход за рубежом и обязано заплатить по местной прогрессивной шкале. Со 120 000 евро годового дохода вышло около 28–29% вместо обещанного одного процента.

Те, кто годами держал портфель и считал, что «всё спокойно» - неожиданно оказались в другой реальности.

С 2025 года льгота на долгосрочное владение акциями (как трёхлетняя, так и пятилетняя) доступна только налоговым резидентам РФ. Нерезидент, державший акции десять лет и решивший продать, не получит никакого освобождения. Ни вычетов, ни снижения базы. Просто 30% с разницы.

Дополнительный сюрприз: российские брокеры с 2024 года стали налоговыми агентами по иностранным бумагам. Они удерживают налог автоматически, но делают это по-разному: одни корректно зачитывают иностранный налог, другие удерживают российскую ставку поверх него. Разбираться в чужих ошибках приходится уже после того, как деньги ушли.

Самый массовый сегмент. Человек уехал несколько лет назад, квартира стоит или сдаётся. Жизнь идёт. А потом приходит момент продавать - и оказывается, что правила за эти годы изменились кардинально.

Нерезидент платит 30% не с прибыли, а со всей суммы сделки - без вычетов, без учёта расходов на покупку. Купили за 30 млн, продали за 50 млн - получите счёт на 15 млн рублей налога. Резидент в той же ситуации заплатил бы в пять-шесть раз меньше.

При этом статус нерезидента наступает автоматически - после 183 дней за рубежом, без уведомлений и предупреждений. Большинство узнаёт об этом в момент сделки.

Самая неочевидная ловушка. Открыли ИП на упрощёнке в России, работаете с российскими клиентами, живёте за границей, платите 6% - и думаете, что всё в порядке.

На практике страна вашего налогового резидентства видит вас как своего налогоплательщика и облагает весь доход по своей ставке. УСН - специальный налоговый режим, который в большинстве СИДН не прописан отдельно. Зачесть уплаченный в России налог в счёт иностранного не получится.

Что объединяет все эти истории: люди не уклоняются. Они просто продолжают жить по правилам, которые незаметно перестали работать - и узнают об этом, когда уже приходит уведомление с доначислением.

183 дня - это только начало разговора

Большинство уехавших россиян уверены: провёл за рубежом больше 183 дней - автоматически стал нерезидентом, вопрос закрыт. По российскому НК это действительно главный формальный критерий. Но как только в картине появляется иностранное государство - всё усложняется.

Когда человек одновременно подпадает под критерии резидентства двух стран, включается следующий уровень - центр жизненных интересов. Налоговые органы начинают анализировать: где живёт семья, где зарегистрирована недвижимость, откуда поступают основные доходы, где сосредоточен бизнес.

На практике это выглядит так. Человек уехал, провёл за рубежом нужное количество дней и считает себя нерезидентом. Но семья осталась в Москве, квартира не продана, бизнес продолжает работать через российские структуры. ФНС вправе оспорить такой статус - и в налоговой практике подобные споры уже случаются. Критерий «183 дня» перестаёт быть защитой, когда все реальные связи человека остаются в России.

Результат: человек не платит налоги в России с зарубежных доходов, считая себя нерезидентом. Проходит год-два. Приходит требование с доначислением, пенями и штрафами - и уже накопленной суммой, которую невозможно было предвидеть.

Одна из самых неочевидных ловушек. В России налоговое и валютное резидентство - разные статусы с разными правилами.

Гражданин РФ остаётся валютным резидентом автоматически, если не может документально подтвердить, что провёл за пределами страны более 183 дней в календарном году. Это означает: обязанность уведомлять ФНС об открытии счетов в иностранных банках никуда не уходит. Отчёт о движении средств по зарубежным счетам подаётся ежегодно - до 1 июня года, следующего за отчётным, если сумма поступлений или остаток на счёте превышают 600 000 рублей в эквиваленте.

Получать доходы от зарубежной недвижимости на счёт в иностранном банке - по общему правилу нарушение для валютного резидента РФ. В налоговой практике уже есть случаи, когда россиянам, живущим за рубежом и получающим там арендные доходы на иностранные счета, ФНС предъявляла претензии по валютному законодательству.

Штраф за незаконные валютные операции по статье 15.25 КоАП РФ - от 20% до 40% от суммы операции. Не от прибыли. От всей суммы. Если человек получил 5 млн рублей арендного дохода на зарубежный счёт - потенциальный штраф составит от 1 до 2 млн рублей сверху.

Даже если с резидентством всё чисто - жизнь одновременно в двух налоговых юрисдикциях это отдельная постоянная работа.

В России декларация подаётся до 30 апреля, налог уплачивается до 15 июля. У каждой европейской страны свои сроки, свои форматы, свои требования к подтверждающим документам. Для применения зачёта иностранного налога нужна справка, заверенная иностранным налоговым органом и переведённая на русский язык. Получить её своевременно из страны, которая прекратила автоматический информационный обмен с Россией - отдельная задача. Некоторые европейские налоговые органы просто не реагируют на запросы с российскими реквизитами.

Пропустил срок подачи декларации - штраф 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1 000 рублей по российскому НК. Не приложил нужный документ - зачёт не применяется, платишь налог заново. Допустил ошибку - доначисление плюс пени: 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки, что при ставке 21% составляет около 25% годовых.

Это отдельная статья расходов, о которой никто не предупреждает заранее.

Комплексная консультация по международному налогообложению у российского специалиста - от 50 000 рублей. Подготовка деклараций в европейской стране с учётом иностранных доходов - от 1 000 до 5 000 евро в зависимости от сложности. Час работы иностранного налогового консультанта с международной практикой - от 200 до 500 евро.

Для человека с относительно простой ситуацией - работа за рубежом, вклад в российском банке, квартира в собственности - ежегодные расходы на нормальное налоговое сопровождение составят 3 000–7 000 евро. Это не оптимизация. Это просто стоимость того, чтобы не получить штраф.

И это ещё при условии, что человек вообще знает о своих обязательствах. Большинство - не знает.

Двойное налогообложение - не уникальная российская проблема. Состоятельные люди по всему миру десятилетиями решают один и тот же вопрос: как легально не платить с одного дохода дважды. Инструменты для этого существуют, проверены временем и доступны русскоязычным инвесторам. Но у каждого - своя цена и свои ловушки.

Самый прямолинейный путь. Если вы фактически живёте за рубежом, официально стали налоговым резидентом другой страны и реально разорвали связи с Россией - проблема двойного налогообложения исчезает сама собой. Просто потому что исчезает одна из двух сторон уравнения.

Рабочие юрисдикции в 2026 году: ОАЭ - нет подоходного налога для физических лиц, с Россией с 1 января 2026 года действует новое СИДН. Кипр - режим non-dom для новых резидентов. Грузия - плоская ставка 20%, но льготный режим для виртуальных зон.

Главная ловушка известна: 183 дня - только формальный порог. Если семья, недвижимость и бизнес остались в России, ФНС вправе признать центр жизненных интересов российским и оспорить смену статуса. Смена резидентства должна быть реальной, а не бумажной.

Инвестирование через фонды в Люксембурге, Ирландии или Сингапуре - стандартная практика европейского управления капиталом. Для нерезидента России дополнительных российских обязательств не возникает. Инструмент рабочий, но сам по себе не решает проблему - только как часть более широкой структуры.

Стандартный инструмент для состоятельных семей в США, Великобритании, Швейцарии. Активы формально передаются независимому управляющему - что открывает возможности для налогового планирования и наследования. Для россиян работает, но с оговоркой: если учредитель сохраняет реальный контроль, российская налоговая признаёт траст контролируемой иностранной структурой. Инструмент для крупного капитала с серьёзным юридическим сопровождением - без него превращается в источник проблем.

Bloomberg писал об этом прямо: атлеты, знаменитости и семейные офисы по всему миру используют PPLI как способ сохранить и передать капитал наследникам. Стратегия абсолютно легальная, существует десятилетиями. Американский Сенатский комитет по финансам в 2024 году установил, что отрасль PPLI в США составляет минимум $40 млрд в полисах, принадлежащих тысячам физических лиц. В Европе инструмент предлагает как минимум налоговую отсрочку, а в большинстве европейских стран - существенные льготы по налогу на доходы, имущество и наследство.

Суть: активы помещаются внутрь полиса страхования жизни, оформленного в иностранной страховой компании. Инвестиционный доход внутри полиса не облагается налогом до момента фактического изъятия. Это ключевое - не отсутствие налога, а отсрочка его возникновения. Пока активы работают внутри оболочки, прирост накапливается и портфель ребалансируется без ежегодного налогового события. На длинном горизонте разница между «платить каждый год» и «заплатить один раз в конце» - очень существенная в деньгах.

Одно ограничение, которое важно понимать честно: американский налог у источника на дивиденды по акциям США - 30% - удерживается вне зависимости от структуры получателя. США берут его до поступления денег внутрь полиса. Именно поэтому внутри таких структур обычно используют накапливающие фонды, а не отдельные дивидендные акции.

Активы, уже находящиеся у иностранного брокера, можно перевести в страховую оболочку напрямую - через межброкерский перевод без продажи и без налогового события в момент переноса. Для тех, у кого капитал пока в России, существуют легальные пути через активы и криптовалюту.

Ежегодные издержки - около 1% от стоимости активов. Минимальный порог входа - от $100 000. Горизонт - минимум 5 лет. Это не инструмент для краткосрочной ликвидности.

Все инструменты легальны. Ни один не универсален. Самая частая ошибка - начинать думать об этом после того, как пришло уведомление от налоговой.

Самая опасная реакция на всё, что описано в этой статье - отложить. Люди обычно занимаются налоговым планированием в двух случаях: когда всё хорошо и есть время подумать, или когда пришло требование и времени уже нет. Второй вариант стоит в разы дороже.

Первое - разберитесь со своим статусом прямо сейчас. Не «примерно» и не «скорее всего». Точно: сколько дней вы провели в России в последние 12 месяцев, есть ли у вас открытые счета за рубежом, о которых не уведомлена ФНС, есть ли недвижимость или активы в России, которые генерируют доход. Это не требует консультанта - просто честный список на бумаге.

Второе - проверьте, нет ли у вас уже накопленных обязательств. Если вы нерезидент и последние год-два получали доходы из российских источников, не декларируя их в стране проживания - это не «серая зона», это конкретный налоговый долг с пенями. Чем дольше ждать, тем больше сумма.

Третье - не делайте крупных сделок без консультации. Продажа недвижимости, закрытие брокерского счёта, перевод активов - всё это имеет налоговые последствия, которые полностью зависят от вашего текущего статуса. Разница между «подготовился» и «не подумал» в таких сделках - это не проценты, это кратные суммы.

Главная ошибка - искать российского налоговика, который «знает и международное». Это два принципиально разных рынка. Вам нужен специалист с реальной практикой именно в вашей комбинации юрисдикций: Россия плюс конкретная страна вашего резидентства.

Хороший ориентир - попросить показать два-три кейса похожей структуры. Не теорию, не «мы работаем с международными клиентами», а конкретные ситуации. Если консультант говорит только общими словами - он, скорее всего, работает только с одной стороной уравнения.

Стоимость хорошей консультации по международному налогообложению начинается от 50 000 рублей в России и от 200–300 евро за час у иностранного специалиста. Это неприятные деньги. Но штраф за незадекларированный зарубежный счёт или неправильно проведённую сделку с недвижимостью - это от 20% до 40% от суммы операции. Арифметика очевидна.

Не нужно строить сложных таблиц. Достаточно честно ответить на несколько вопросов: какие доходы вы получаете и из каких стран, где хранятся ваши активы, о каких счетах уведомлена российская налоговая, где фактически живёт ваша семья. Это займёт час. Этот час сэкономит вам годы разбирательств.

Ситуация не статична. Карта налоговых отношений перекраивается прямо сейчас, и несколько тенденций уже очевидны.

Российские активы для нерезидентов становятся всё менее привлекательными, потому что административная и налоговая нагрузка на нерезидента делает владение ими дорогим удовольствием. Многие инвесторы постепенно переориентируются на международные рынки и диверсифицируют активы по юрисдикциям. Это не эмиграция капитала - это элементарное управление рисками.

Наследование - отдельная тема, которую большинство людей игнорирует до последнего. С отменой СИДН ситуация усложнилась: механизмов зачёта при передаче активов между юрисдикциями практически не осталось. Заблаговременное структурирование - через страховые полисы, фонды, правильно оформленное завещание - стоит в разы дешевле, чем разбираться с последствиями после.

Следите за двумя источниками: ФНС России публикует актуальный статус всех действующих СИДН. Налоговый орган страны вашего резидентства - за изменениями в части иностранных доходов. После 2022 года большинство европейских стран ужесточило требования к декларированию доходов из России, и эта тенденция продолжается.

И последнее. Ситуация, которую мы разобрали в этой статье, скорее всего, не улучшится в ближайшие годы. Новые соглашения с дружественными странами подписываются - ОАЭ тому пример - но замены выпавшим 38 соглашениям с Западом в обозримом будущем не предвидится. Это означает одно: действовать нужно в тех условиях, которые есть, а не ждать, пока всё наладится само.

Вот честный вопрос: вы знаете, по каким правилам платите налоги прямо сейчас?

Не примерно. А точно - с учётом всего, что изменилось за три года.

Большинство людей с активами в двух странах живут по инерции. Деньги приходят, жизнь идёт - значит, всё нормально. Но правила поменялись. Соглашения заморожены. Ставки для нерезидентов выросли. Льготы исчезли. И многие об этом узнают не когда читают статьи - а когда приходит уведомление с суммой, от которой перехватывает дыхание.

Хорошее в том, что для большинства ситуаций, которые мы разобрали, решения есть. Грамотно структурированные активы, понимание когда и как проводить сделки - всё это меняет итоговую картину кардинально.

Неприятное в том, что эти решения работают только заранее. После - всё дороже, всё сложнее, всё с меньшим выбором.

Напишите в комментариях - в какой вы ситуации? Где живёте, откуда доходы, что с активами. Разберём - такие истории полезны всем, кто читает.

Ну и если хотите следить за изменениями без погружения в юридические тексты - в телеграм-канале Деньги, налоги и нервы https://t.me/money_and_taxes выходит актуальное по теме: новые законы, разборы кейсов, ответы на вопросы которые люди обычно боятся задать вслух. Название говорит само за себя.

Материал носит информационный характер и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией. Перед принятием инвестиционных решений рекомендуется консультация с квалифицированными специалистами.